С началом 2015 года в России традиционно вступают в силу несколько новых законов. Что же нового ждет рядовых граждан в наступившем году? Главное событие последних месяцев 2014 года было ознаменовано обсуждением новых правил для расчета налога на недвижимость. Что такое «налог на недвижимость» по-новому? Сколько теперь нужно будет заплатить владельцам квартир? Как рассчитать эту сумму и насколько больше придется заплатить государству?
Новая глава в законодательстве о налогах
Налог на имущество, уплачиваемый физическими лицами, до 2015 года регулировался отдельным законом от 1991 года. С наступлением 2015 года действие этого закона отменено, теперь налогообложение недвижимости регламентируется главой 32 НК РФ.
Основным нововведением призвана стать смена базы для исчисления налога. Инвентаризационную стоимость теперь сменит кадастровая оценка.
Что такое кадастровая стоимость? Каким образом она считается и где ее можно разузнать?
Кадастровая стоимость – это оценка квартиры / дома или иного объекта на рынке недвижимости. Рассчитывает и устанавливает этот показатель Федеральная служба Кадастра и Картографии.
Кадастровая оценка наиболее приближена к рыночной цене имущества. При оценке учитывается не только сегмент рынка недвижимости, но и другие факторы. Среди них наибольшее значение обычно имеют месторасположение (актуально, например, для московских квартир в центре города) и год постройки (стоимость жилья в старых домах должна быть меньше стоимости новостроек, если эта разница не покрывается другими факторами).
Узнать кадастровую оценку своей недвижимости возможно несколькими способами: через сервис на сайте Росреестра, просмотрев кадастровый паспорт (только информация на нем уже может устареть), в самой Кадастровой палате – тут вы получите самую актуальную цифру. Если вас не устраивает стоимость объекта по кадастру, то ее можно оспорить в судебном порядке. Если эту цифру признают недействительной, то будет назначена переоценка.
Кадастровая стоимость чаще всего существенно превышает инвентаризационную, а значит, и налог теперь будет больше.
Налог на имущество физлиц относится к местным, поэтому должен регулироваться еще региональным законом. Его расчет возложен на налоговиков, собственники будут получать уведомление по почте. Чтобы ввести новую схему расчета налога, каждому региону нужно сначала установить порядок исчисления кадастровой оценки недвижимости, а затем единую дату перехода на новые правила налогообложения. Если этого еще не сделано, то налог нужно считать по-старому – с инвентаризационной стоимости.
Регионы были вправе ввести новую схему расчета налога с начала 2015 года, если до конца ноября 2014 года утвердили соответствующий нормативный акт. В итоге, платить налог по-новому в 2015 году будут только 28 регионов. Остальным нужно решить вопросы с кадастровой оценкой объектов. По прогнозам налоговиков, через год-два все субъекты РФ введут новые условия.
Как формируется налоговая база
Перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом, несколько расширился. Помимо жилой недвижимости, гаражей, прочих зданий и помещений в перечень вошли машиноместа, недострои и единые комплексы.
Налоговая база соответствует кадастровой оценке каждого из объектов. В НК РФ перечислены и налоговые вычеты – некоторые значения, уменьшающие базу. Для квартиры такой вычет утвержден в размере 20 м2, для комнаты – 10 м2, для дома – 50 м2, для комплекса с хотя бы одной жилой постройкой – сумма в миллион рублей. Размер этих вычетов местные власти могут увеличить. Фактически значение вычета может и вовсе обнулить базу, тогда и налог платить не нужно.
Список льготников по сути остался прежним – пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, Герои СССР, ликвидаторы ЧАЭС. Правда, теперь льгота распространяется только на один объект по выбору льготника, за остальное имущество нужно платить налог. Это условие предусмотрено законодательством во избежание переписывания родственниками избыточного имущества на льготников. Субъект РФ может расширить перечень льготников, например, уже сейчас есть такие регионы, где к этой категории отнесли многодетные семьи.
Заплатить налог требуется до 1 октября каждого года.
Как получается сумма налога?
Как рассчитывается налог на недвижимость? До начала 2020 года его нужно считать так: Налог = (Н новый – Н старый) * К + Н старый, где
- Налог – сама сумма к уплате;
- Н новый, Н старый – суммы налогов, вычисленные по новой и старой схеме соответственно;
- К – специальный коэффициент.
Значение коэффициента призвано сгладить различия между новой и прежней суммами налога в течение переходных лет, его значение по годам равно: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8. По истечении этого периода, регион должен ввести новые правила расчета, а сам налог будет считаться путем перемножения базы на ставку.
Кодексом предусмотрено три ставки:
- 0,1% для жилья (плюс гаражи и машиноместа);
- до 2% для бизнес-центров, торговых и других подобных помещений, используемых под офисы и торговлю;
К этой же группе относится недвижимость, оценка которой больше трехсот млн рублей.
- до 0,5% для другого имущества.
Приведем пример: кадастровая оценка квартиры равна 3,5 млн рублей, ее площадь — 45 м2. Стоимость метра жилья тогда составит 77 777,78 рубля. Вычет на квартиру составит 77 777,78 * 20 = 1 555 555,6 рубля. База для исчисления налога = 3 500 000 – 1 555 555,6 = 1 944 444,4 рубля. Сумма налога по новым правилам равна 1 944 444,4 * 0,1% = 1 944,45 рубля. Регионы могут увеличить ставку 0,1%, но не больше, чем в 3 раза, а также установить дифференцированные ставки.
Как вы относитесь к этим подозрительным новшествам, каснется ли вас новый налог?
Поучавствуйте в жизни проекта!